环球网校建造师经济资深导师,教授,硕士生导师。曾在国内外学术期刊发表论文多篇,完成国家及省部级科研项目8项,2次获省部级社会科学成果奖。有着丰富的培训经验,出版辅导书10余部。授课亲近随和,深入简出,对课程把握到位,尤其对概念和计算讲解的很透彻,理论和实践结合紧密,深受学员好评,至今保持0差评记录。
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环球网校建造师经济名师,北京大学工商管理硕士,韩国首尔大学经济硕士,曾任职于清华大学,1v1直播间人气讲师。主讲建设工程经济、初级会计经济法基础,10年经济管理类资格考试培训经验,讲课简练,课程重点总结到位,考点分析明确,讲课通俗易懂、深入浅出,富有激情、互动性强、善于归纳,授课风格深受学员喜爱。
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国家注册建造师。从事经济、造价相关专业教学辅导工作多年,曾参与编写多部经济类教学辅导资料,经验丰富。授课特点鲜明,善于引用生活实际案例、贴近生活、将经济知识直观展现,学员接受度高,在活泼风趣的讲课氛围中,有效总结归纳考点,深受学员喜爱。
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张湧老师对难以理解的内容讲的很透彻,经济还是很有信心的
张湧老师专捡考点讲,省略了很多没用的东西,为我节省了大把时间。希望能顺利考过吧。
张湧老师讲的真棒,一遍就懂了
最爱听张湧老师的经济课,有意思,还讲得清楚明白,好接受~~赞
讲的很好,经济都听完了,能理解。希望更新快点
我也喜欢张湧老师! 特别喜欢! 最喜欢这句:很简单是不是?
一、所得税的概念
◇含义:企业就其生产、经营所得,按规定交纳的税金。
二、所得税的计税基础(考点3)
(一)收入总额
◇征税收入:销售货物,接受捐赠收入等9项
◇不征税收入:财政拨款,政府性基金等3项
(二)扣除
1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出;
◇内容:成本;费用;税金;损失;其他支出。
2.企业发生的公益性捐赠支出(年度利润12%以内);
3.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧;
4.企业按照规定计算的无形资产摊销费用;
5.长期待摊费用(固定资产大修理支出等);
6.企业对外投资期间,投资资产的成本不得扣除;
7.企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本;
8.企业转让资产、该项资产的净值;、
9.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;
10.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
(三)资产的税务处理
1.计税基础(历史成本)
2.固定资产的税务处理
◆6种情况:①外购,购买价款 税费 其他支出;②自行建造,发生的支出;③融资租入,付款总额 相关费用,公允价值 相关费用;④盘盈,重置完全价值;⑤捐赠、投资等,公允价值 相关税费;⑥改建,改建支出。
3.生产性生物资产的税务处理
◇2种情况:①外购,购买价款 税费;②捐赠、投资等,公允价值 相关税费。
4.无形资产的税务处理
◇3种情况:①外购,购买价款 税费 其他支出;②自行开发,…发生的支出;③捐赠、投资等,公允价值 相关税费。
5.固定资产改建支出的税务处理
◇大修理:达到取得固定资产时的计税基础50%以上;修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
6.其他支出的税务处理
7.投资资产的税务处理
8.存货的税务处理
◇3种情况(确定成本):①支付现金,购买价款 相关税费;②现金以外的方式,公允价值 相关税费;③生产性生物资产,材料费 人工费 分摊的间接费用 …。
三、所得税费用的确认
◆应纳税额=应税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额